公司食堂的主要财务管理办法

2015-10-15 09:29

一、资金管理

  1、财务部设存款出纳和现金出纳各一人。存款出纳跑银行,登记银行存款日记帐。现金出纳负责收付现金,登记现金日记帐,兼管充饭卡。

  2、食堂需用的款项,由存款出纳打入以公司董事长名义开设的银行借记卡。该卡由食堂管理员保管使用,并列入移交。

  二、用餐管理

  (一)员工刷卡用餐

  每月定期由现金出纳根据批准的伙食补助发放表,在饭卡系统为每位员工充入伙食补助,再由存款出纳付给食堂管理员所持银行卡(每月分2-3次付给)。饭卡中金额不足时员工向现金出纳缴现金补充。

  (二)对外招待凭通知单用餐

  负责接待的部门填写接待用餐通知单(重点:接待标准),总经办经理签批,食堂管理员填写用餐内容,食堂提供服务。用餐后,食堂管理员计算金额,接待部门负责人审核、总经办经理核准。

  三、公司帐核算办法

  1、食堂管理员借款(备用金),在“其他应收款-食堂管理员姓名”科目核算。

  (1)首次借备用金[出帐依据:借款单、银行付款回单],

  借:其他应收款-食堂管理员姓名

    贷:银行存款

  (2)食堂管理员报销购买食材、燃料、低值易耗品、固定资产等费用时,补足备用金(详见下列公司帐第3项)。

  (3)食堂管理员移交时交回余款冲减借款[出帐依据:收款收据、银行收款回单],

  借:现金或银行存款

    贷:其他应收款-食堂管理员姓名

  2、饭卡系统的资金,在“其他应付款-食堂”科目核算。

  (1)应付给食堂的全公司员工伙食补助,记入“管理费用-员工薪酬-福利费-伙食补助”科目[出帐依据:伙食补助发放表],

  借:管理费用-职工薪酬-福利费-伙食补助

    贷:其他应付款-食堂

  注:伙食补助要加计到工资里,计算个人所得税。

  (2)月底汇总员工缴现金补充饭卡的金额[出帐依据:饭卡系统打印的汇总表],

  借:库存现金

    贷:其他应付款-食堂

  (3)月底汇总员工刷卡用餐的金额[出帐依据:饭卡系统打印的汇总表],

  借:其他应付款-食堂

    贷:管理费用-职工薪酬-福利费-食堂费用-员工刷卡

  3、食堂实际开支,在“管理费用-员工薪酬-福利费-食堂费用”科目下食品支出、用品支出、其他支出3个明细科目核算,凭正规票据补足备用金。

  (1)食堂购买食材(主食、副食、调味品等),记入“管理费用-员工薪酬-福利费-食堂费用-食品支出”科目[出帐依据:税务发票,银行付款回单等],

  借:管理费用-员工薪酬-福利费-食堂费用-食品支出

    贷:银行存款

  注:经咨询国税局,食堂从农贸市场购买的肉食、蔬菜,可凭相关的凭据(肉菜清单)和证明(主要是种植、养殖农民身份证明)由国税局代开发票。

  (2)食堂购买低值易耗品(碗筷桌椅炊具等),记入“管理费用-员工薪酬-福利费-食堂费用-用品支出”科目[出帐依据:税务发票,银行付款回单等],

  借:管理费用-员工薪酬-福利费-食堂费用-用品支出

    贷:银行存款

  注:低值易耗品采用一次摊销法,相应建立备查帐,通过定期盘点核销备查帐记录。

  (3)食堂耗用燃料电力以及食堂的其它开支,记入“管理费用-员工薪酬-福利费-食堂费用-其他支出”科目[出帐依据:税务发票、行政事业性收费收据、费用分割单(电费、共同维修费)等],

  借:管理费用-员工薪酬-福利费-食堂费用-其他支出

    贷:银行存款

  4、公司招待费用,记入“管理费用-员工薪酬-福利费-食堂费用-分配招待费”科目(贷方),视招待部门不同,记入“管理费用-业务招待费”、“销售费用-业务招待费”等科目(借方)[出帐依据:接待用餐通知单]。

  借:管理费用-业务招待费等科目

    贷:管理费用-职工薪酬-福利费-食堂费用-分配招待费

  附注:

  (1)食堂用固定资产(冰箱、空调等)在“固定资产”科目核算,其折旧记入“管理费用-折旧费”科目[出帐依据:固定资产折旧计算表]。

  (2)应付食堂人员的工资,记入“管理费用-员工薪酬-工资”科目[出帐依据:工资表]。

  公司帐有关食堂的平衡公式:

  食堂开支总额=“其他应付款-食堂”发生额+“银行存款”发生额-“库存现金”发生额。

  其中:

  (1)食堂开支总额=“管理费用-职工薪酬-福利费-伙食补助”+“管理费用-职工薪酬-福利费-食堂费用”+“管理费用-业务招待费”发生额之和。如果食堂招待费用分摊到了“销售费用”、“制造费用”等科目,也要加计进来。

  (2)“其他应付款-食堂”发生额=应付伙食补助(贷)+员工补充饭卡金额(贷)-员工刷卡用餐额(借)。

  (3)“银行存款”发生额,即食堂管理员凭票报帐,补足其备用金的金额。

  (4)“库存现金”发生额,即员工补充饭卡所收现金额。

  四、食堂辅助帐核算办法

  (一)食堂辅助帐由公司会计核算。

  (二)食堂辅助帐对内(即与公司)可实行收付实现制,对外(即与供应商)需实行权责发生制。

  (三)食堂辅助帐的一级科目:现金(即食堂管理员所持银行卡的资金)、应收帐款(公司)、应付帐款(供应商)、原材料(食材)、营业收入、营业支出、利润。

  (四)食堂的营业收入:(1)员工刷卡用餐金额;(2)招待费结算金额;(3)废品让售收入。

  (五)食堂的营业支出:(1)耗用食材;(2)低值易耗品;(3)燃料、电力、固定资产和低值易耗品的修理费。不包括固定资产折旧、房屋维修等费用;若食堂无单独电表,则电费也不列入考核范围。

  食堂辅助帐与公司帐的衔接公式:

  (1)食堂辅助帐“营业支出”应等于公司帐“管理费用-员工薪酬-福利费-食堂费用”科目下食品支出、用品支出、其他支出3项之和。

  (2)食堂辅助帐“利润”(亏损/盈利)应等于公司帐“管理费用-员工薪酬-福利费-食堂费用”科目净发生额(借方/贷方)。

13950050630
微信彩票